澳门管家一肖一特中下一期预测 一般纳税人转登记小规模纳税人热点问题解答

出于支持小微企业发展，实现要把让更多企业去享受到凭借很低征收率开展计税时的优惠之目的，财政部，国家税务总局先后发布了《财政部、国家税务总局关于统一增值税小规模纳税人标准的通知》（财税〔2018〕33号），还发行了《国家税务总局关于统一小规模纳税人标准等若干增值税问题的公告》（国家税务总局公告2018年第18号，以下简称为《公告》）。针对纳税人所关心的热点问题，依照上述文件的具体规定，我们予以了解答。期望通过此举，能助力企业更优理解政策规定，从而充分享受到因统一小规模标准所带来的政策红利。

一、哪些纳税人可以转登记为小规模纳税人？

答：对于一般纳税人转变登记成为小规模纳税人而言，应当同时去符合以下的两个条件：

《增值税暂行条例》第十三条，以及《增值税暂行条例实施细则》第二十八条对一般纳税人登记予以规定，符合该规定登记的一般纳税人，才能够转登记为小规模纳税人。这就表明，依据工业金额50万、商业金额80万标准登记的一般纳税人，其中涵盖强制登记的一般纳税人，和自愿登记的一般纳税人，具备此条件方可转登记为小规模纳税人。

二是，对于按月申报纳税人而言，转登记日前连续12个月累计应征增值税销售额未超过500万元；对于按季申报纳税人来说，转登记日前连续4个季度累计应征增值税销售额未超过500万元，这里的累计应征增值税销售额简称为“年应税销售额” 。

二、我公司开展货物销售方面的业务，在二千零一十七年时，于未超出小规模纳税人标准的情形下，登记成为了一般纳税人，此次可不可以转登记为小规模纳税人呢？

答：要是你公司转登记日之前一年的应税销售额没有超过500万元，那么在2018年5 月 1 日至 12 月 31 日这个时间段内全都是能够转登记成为小规模纳税人的。

三、，我公司所从事的业务呢是货物销售业务，，其状况是具备符合转登记小规模纳税人必备的条件，，那么此次情形是不是必然得转登记成为小规模纳税人呢？

答：并非如此。纳税人是不是从一般纳税人转变登记为小规模纳税人这件事，是由其自行抉择的，那些符合《公告》规定的一般纳税人呀，在2018年5月1日往后依旧能够继续作为一般纳税人。

四、我公司开展咨询服务，在2016年8月，由于年应税销售额超过500万元，从而登记成为一般纳税人，这次可不可以转登记为小规模纳税人。 ？

答：不行。这回允许办理转登记的情形里，是不涵盖依照500万元的标准登记成为一般纳税人的营改增企业的，你公司并不满足能够转登记为小规模纳税人的条件。

五、本公司为一般纳税人，在2017年5月起始至2018年4月截止的所属时间段申报的应税货物所涉销售额是400万元，呈现免税状态的销售额为100万元，并且在2018年1月申报的因稽查而查补的销售额是30万元，那么请问本公司的年度应税销售额究竟该怎么去计算呢？若于2018年5月情况又可进行从小规模纳税人转回这一操作吗？

答：应税销售额乃纳税人自行申报的全部应征增值税的销售额，涵盖免税销售额、税务机关代开发票销售额2020年澳门天天彩论坛，还有稽查查补销售额、纳税评估调整销售额。所以你公司在2017年5月至2018年4月所属期的应税销售额应当是530万元（等于400加上100加上30），2018年5月无法办理转登记为小规模纳税人。

六，我公司乃一般纳税人，于2017年5月至2018年4月，获得货物销售之销售额为400万元，提供咨询服务获取之销售额为200万元，试问2018年5月我能否转登记成小规模纳税人，是吗 ，能是吗？。

答：不行。自2018年5月1日起，要是纳税人存在销售货物的情况，还提供加工修理修配劳务，以及销售服务、无形资产、不动产的，那就得统一去计算应税销售额，并且适用增值税一般纳税人登记标准。所以你公司的年应税销售额是600万元，不符合转登记的条件哈。

七、要是纳税人处于转登记日前的经营期且还未满12个月，或者是还未满4个季度，那么该如何去计算年应税销售额呢 ？ ， 。

答：能够依照月（又或者季度）来平均应税销售额，从而估算 12 个月或者 4 个季度的累计应税销售额。譬如，A 公司是 2017 年 10 月登记成立的，自 2018 年 1 月 1 日起登记成为一般纳税人，并依据月进行申报，在 2018 年 5 月 10 日转登记为小规模纳税人，而 2017 年 10 月至 2018 年 4 月所属期的应税销售额是 280 万元，那么 A 公司年应税销售额应当是 480 万元（=280/7*12）。

八、转登记小规模纳税人如何办理？

答：首先，第一步要做好准备，准备好以下两份资料，一份是，正确且完整地填写《公告》所附的《一般纳税人转为小规模纳税人登记表》，另一份是，税务登记证件，不过已实行实名办税的纳税人，无需提供这份证件。

第二步，纳税人朝着主管税务机关启动转登记办理程序啦，当纳税人填报的内容同税务登记、纳税申报信息保持一致的时候，主管税务机关会当场予以办理的。

九、转登记小规模纳税人的办理是否有时间限制？

答：纳税人需要办理，办理的时间是自2018年5月1日开始起算，一直到2018年12月31日这个期间内完成办理。

十、转登记的小规模纳税人有效期如何计算？

答：转登记的小规模纳税人有效期分以下两种情况：

A公司属于按季申报的一般纳税人，其符合转登记的条件，于2018年5月10日办理了转登记，该小规模纳税人的有效期是自下一季度起始，也就是从2018年7月1日开始。A公司在转登记当期，即2018年5月至6月期间，依旧要按照一般纳税人的相关规定来计算缴纳增值税。

（二）有一个名为B公司的主体，它属于按月进行申报的一般纳税人，此主体符合转登记的条件，在2018年5月10日这个时间办理了转登记，转登记之后成为小规模纳税人，其有效期从下个月开始，也就是自2018年6月1日起。B公司在转登记当期，也就是2018年5月的时候，依旧应当按照一般纳税人的有关规定来计算缴纳增值税。

十一、我公司在2018年6月1日起始转登记成为小规模纳税人，在5月所属那个申报期申报完毕之后，仍旧存在期末留底税额50万元，这种情况该怎么去进行处理，。

解答如下，转登记纳税人之中，存在尚未申报抵扣的进项税额，还有转登记日当期的期末留抵税额，这些都要计入“应交税费—待抵扣进项税额”进行核算。

十二、转登记为小规模纳税人后能否再次登记为一般纳税人？

回答是，从自转登记日开始往后的下一时期起，存在延续的情况，连续时长不超过十二个月，或者另有连续时长不超过四个季度的经营阶段内，转登记纳税人的应税销售额要是超过了五百万元，那么就应当依据《增值税一般纳税人登记管理办法》里相关的规定，此规定涉及一般纳税人登记管理办法里的有关规定，向主要管理税务的机关去办理身为一般纳税人的登记事宜的管理。转登记纳税人按照规定再次进行登记成为一般纳税人以后，就不获准再次转登记成为小规模纳税人 。

十三、转登记为小规模纳税人后，手上的税控设备如何处理？

当转登记成为小规模纳税人之后，手上所拥有的税控设备能够持续使用，需要明晰的是，要即刻使得税控设备与网络相连接，进而圆满达成增值税发票税控开票软件的升级以及税控设备的变更进行新事项的办理。

十四、转登记成为小规模纳税人之后，能够进行自行开具增值税专用发票这个行为操作事宜吗，可不可以呢？

答：转登记日前已做增值税专用发票票种核定的转登记纳税人，转登记后能够自行开具增值税专用发票。转登记纳税人销售其取得的不动产，若需要开具增值税专用发票，应当依照有关规定向税务机关申请代开。

转登记了的纳税人，应当依据实际的经营状况情形，及时地朝着税务机关去申请，对增值税专用发票的最高开票限额予以调整，以及调整增值税发票的月领票数量 。

十五、转登记纳税人出现增值税应税销售行为，那么该如何去开具增值税发票呢？。

答：转登记纳税人，自其转登记日的下期开始，一旦发生增值税应税销售行为，那就应当借助开票软件的“征收率发票开具”这一模块新澳门天天精准大全谜语王子，依照征收率去开具增值税发票。

十六、转登记纳税人开票有误需要重新开具的，应如何开具？

答：对于转登记纳税人而言，要是开票出现错误，而需要重新开具发票，那么应当首先依照原蓝字发票所记载的相关内容，开具出红字发票之后，才可以去重新开具正确的蓝字发票。

一般纳税人A从事批发零售业，于2018年6月5号申请转登记成小规模纳税人，自2018年7月1日开始依照小规模纳税人适用简易计税方法计税，察觉到3月15日、5月5日、7月20日的三笔业务开票存在错误，需要重新进行开具。之于3月15日的业务，先是依照17%的税率开具红字发票，之后呢，再依照17%的税率开具正确的蓝字发票；对于5月5日的业务，首先按照16%的税率开具红字发票，随后呢，再按照16%的税率开具正确的蓝字发票；针对7月20日的业务，先依照3%的征收率开具红字发票，然后呢，再依照3%的税率开具正确的蓝字发票。

十七、转登记了的纳税人，出现了销售折让这种情况，或者有中止的状况，又或者存在退回等情形，要是需要开具红字发票的话，应该怎样去开具呢？

答：转登记的纳税人出现销售折让、中止或者退回等情况下，若需要开具红字发票，那么应当依据原蓝字发票所记载的具体内容去开具红字发票。

一般纳税人A从事批发零售业，于2018年6月5日提出申请转登记成小规模纳税人澳门管家一肖一特中下一期预测，从2018年7月1日开始依据小规模纳税人适用简易计税办法来计税。与3月15日、5月5日以及7月20日这三笔业务相关，销售折让出现了，要开具红字发票，如此一来，A得依据原蓝字发票所记载的内容去开具红字发票，针对3月15日业务去开具的红字发票，其税率是17%，针对5月5日业务去开具的红字发票，其税率是16%，针对7月20日业务去开具的红字发票，其征收率是3%。

十八、转登记的纳税人，于一般纳税人期间之时，发生了增值税应税销售行为，然而却未曾开具增值税发票，那么在这种情形下，该如何去补开增值税发票呢？

答：转登记纳税人，在一般纳税人期间，发生了增值税应税销售行为，此行为未开具增值税发票，现在需要补开，应当借由开票软件的“适用税率发票开具”模块。按照原本适用的税率，或者征收率，来补开增值税发票。增值税发票税控开票软件，其税率栏次默认显示的是调整后税率，转登记纳税人能够手工选择其他税率，以此开具增值税发票。

如何处理转登记纳税人在转登记日当期尚未取得的增值税扣税凭证呢？，一共有十九小点，，，。

答：对于转登记日当期还没有获得的，增值税专用发票、机动车销售统一发票以及收费公路通行费增值税电子普通发票，转登记纳税人在拿到这些发票之后，要拿上税控设备，前往主管税务机关办理选择确认，选择确认完毕后，计入“应交税费—待抵扣进项税额”来进行核算。

对于转登记日当期尚未得到的海关进口增值税专用缴款书，转登记后的纳税人在获取上述发票之后，依旧能够持续申请稽核比对，并且由主管税务机关给其下载《海关进口增值税缴款书稽核比对结果通知书》。稽核比对相符合的，计入“应交税费—待抵扣进项税额”展开核算。